TVA électricité et gaz : quel taux en France en 2025 ?

Par Xavier Pinon

Co-Fondateur Selectra

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L'électricité est un des biens les plus lourdement taxés : une TVA de 20 % s'applique sur le montant des consommations et sur l'accise sur l'électricité. Une TVA de 5,5 % s'appliquait auparavant sur le montant de l'abonnement, mais la TVA réduite a été supprimée au 1er août 2025. Désormais, l'abonnement est aussi soumis à un taux de TVA normal de 20%.

• L'essentiel à retenir sur la TVA sur l'électricité en 2025 :
• Le taux de TVA sur l'électricité et le gaz est de 20% pour la consommation, l'accise et l'abonnement. La TVA réduite à 5,5% sur l'abonnement a été supprimée au 1er août 2025 ;
• Les taux de TVA ci-dessus sont valables en France Métropolitaine. Ils sont différents en Corse et dans les Outre-Mer.

Qu'est-ce que la TVA ?

La TVA ou Taxe sur la Valeur Ajoutée est un impôt général sur la consommation. Elle s'applique sur quasiment tous les biens et services commercialisés en France, dont l'électricité et le gaz naturel. Ces énergies sont des biens de consommation dont la fiscalité est fixée par le droit européen, notamment par les directives 2003/96/CE du 27 octobre 2003 et (UE) 2020/262 du 19 décembre 2019.

Tous les consommateurs paient donc un certain taux de TVA, peu importe leurs fournisseurs d'énergie. C'est également le même taux qui s'applique à tout le monde en France.

La TVA s'applique sur votre prix du kWh, votre prix de l'abonnement, ainsi que sur certaines taxes. Pour faire simple, pour calculer la facture d'électricité et de gaz totale d'un consommateur, la formule est :

Quelles évolutions de la TVA en 2025 ?

La principale évolution de la TVA en 2025 est le passage du taux réduit de 5,5% au taux normal de 20% sur le prix de l'abonnement, pour l'électricité comme pour le gaz - conformément à la législation de l’Union européenne. Pour ce qui est de la TVA sur les consommations, pas de changement à prévoir. Le taux est déjà de 20%.

Pour info, la dernière hausse de la TVA enregistrée en France était en 2014, où le taux normal était passé de 19,6 % à 20 %, le taux intermédiaire était passé de 7 à 10 %, et le taux réduit était passé de 2,1 à 5,5 %. Ils n'ont pas augmenté depuis.

TVA à 20% sur l'abonnement d'électricité

La facture EDF, comme chez les autres fournisseurs, se décompose en un abonnement (partie fixe) et des consommations (partie variable). La partie de la facture relative à l’abonnement a longtemps été taxée au taux de TVA réduit de 5,5 %. Cependant, comme mentionné plus haut, ce taux est passé à 20% au 1er août 2025. Ce changement devait avoir pour impact une hausse des factures d'électricité et de gaz de 20 à 30€ par an pour les ménages. Toutefois, le prix du kWh baissait en même temps (grâce à une baisse de l'accise), pour compenser la hausse de l'abonnement.

La TVA à 20% s'applique également sur les taxes qui portent sur l'abonnement, à savoir la contribution tarifaire d'acheminement (CTA). En effet, la CTA est calculée sur la part fixe hors taxes des tarifs d’utilisation des réseaux publics d’électricité (TURPE). Le montant de la CTA ne dépendant pas des consommations d’électricité, on considère que la CTA entre dans la partie de la facture d’électricité relative à l’abonnement.

TVA à 20 % sur la consommation d'électricité

La part variable de la facture d'électricité, c'est-à-dire la partie relative à la consommation, est frappée de la TVA au taux normal (20 %). Les taxes qui s'appliquent sur la consommation sont également soumises à la TVA au taux de 20 %. Il s'agit de la CSPE et des Taxes sur la consommation finale d'électricité (TCFE), regroupées depuis dans l'accise sur l'électricité.

La TVA, une part importante de la facture d'électricité

Pour résumer, les clients sont soumis à deux taux de TVA :

1. Un taux de TVA de 20% (5,5% avant le 1er août 2025) s’applique sur l’abonnement et la CTA ;
2. Un taux de TVA de 20% (19,6 % avant 2014, 20 % à partir du 1ᵉʳ janvier 2014) s’applique sur les consommations et sur l'accise d'électricité.

En comparaison avec les autres taxes sur l'électricité et le gaz, la TVA est l'une des plus importantes. De plus, la part de TVA dans la facture ne cesse d'augmenter :

Et la TVA sur le gaz naturel ?

Les mêmes taux de TVA sur l'électricité s'appliquent sur le gaz naturel. Une TVA de 20 % (auparavant 5,5%) s'applique alors sur le montant de l'abonnement et de la CTA, et une TVA de 20 % sur les consommations et l'accise sur le gaz. 

Pour les logements chauffés au gaz

Pour les logements non chauffés au gaz

Quelles sont les TVA applicables en Corse ?

Les taux de TVA mentionnés plus haut s'appliquent uniquement en France. Les départements et territoires d'Outre-Mer et la Corse sont soumis à des taux de TVA différents :